Wie berechnet man die italienische IMU auf die Zweitwohnung

Berechnen Sie die italienische IMU Zweitwohnung: Ertrag × 1,05 × Multiplikator (160 Wohnungen A, 80 A/10, 55 C/1, 65 D) × kommunaler Satz 0,4-1,06%. Vorschuss 16/6, Saldo 16/12. L. italienisch 160/2019.

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Wie berechnet man die italienische IMU auf die Zweitwohnung ermöglicht es in Italien lebenden Eigentümern und Expats, die italienische kommunale Einheitssteuer zu schätzen. Geregelt durch das italienische D.L. 201/2011 Art. 13 und reformiert durch das italienische Gesetz 160/2019. Formel: IMU = Ertrag × 1,05 × Multiplikator × Satz × Monate/12 × Anteil%. Multiplikatoren 2026: 160 Wohnungen A, 80 A/10, 55 C/1, 65 D. Kommunaler Satz 0,4-1,06%. Vergleichbares deutsches System: Grundsteuer nach BMF-Reform 2025.

Berechnungsformel

4 Schritte

  • Bemessung = Ertrag × 1,05 × Multiplikator
  • Jährliche IMU = Bemessung × italienischer Satz
  • IMU pro-rata = Jährlich × Monate/12
  • IMU geschuldet = Pro-rata × Anteil%. Italienische F24-Zahlung in 2 Raten: Vorschuss 16/6, Saldo 16/12

Geschichte und italienischer Regelungskontext

Geboren mit italienischem D.L. 201/2011 (Salva Italia), ersetzt italienische ICI. Reformiert durch italienisches L. 160/2019 (Konsolidierung mit TASI). Erstwohnung seit 2014 befreit (italienisches D.L. 102/2013), außer Luxus. Vergleiche: USA Property Tax 0,5-2,5%, UK Council Tax £900-£3.000/Jahr, Frankreich taxe foncière 1-2%, Spanien IBI, Deutschland Grundsteuer.

Italienische IMU-Tabelle 2026

Italienische KategorieMultiplikatorBemessung €IMU 0,86% €IMU 1,06% €
A Wohnung Nicht-Erst160100.8008671.068
A/10 Büros8050.400433534
C/1 Geschäfte5534.650298367
D Industrie6540.950352434

5 verifizierte Zahlenbeispiele

  1. Italienische Zweitwohnung Mailand, Ertrag €700: IMU €1.247.
  2. Italienisches Strandhaus Ligurien 50% Miteigentum, 6 Monate: pro-rata €200,34.
  3. Italienisches Büro A/10 Rom, Ertrag €1.200: €1.008.
  4. Italienisches Geschäft C/1 Bologna, Ertrag €2.000: €1.224.
  5. Italienisches Industriegebäude D Brescia, Ertrag €4.000: gesamt €2.894.

Modellgrenzen

  • Variable italienische kommunale Sätze: 0,4-1,06%.
  • Italienische Befreiungen und Reduzierungen: Erstwohnung befreit, commodato 50%.
  • Italienische Besitzmonate: ganz wenn ≥15 Tage.
  • Italienische Kohabitation und Leihe: 50% Reduktion mit registriertem Vertrag.

Häufige Fehler

  • Italienische IMU- und Register-Multiplikatoren verwechseln: 160 vs 110/120.
  • Satz auf Preis statt Katasterwert berechnen.
  • 5%-italienische Aufwertung vernachlässigen.
  • Weniger als 15 Tage italienische Besitz: rundet auf 0.
  • Italienischen Eigentumsanteil nicht aktualisieren.
  • Italienische F24-Codes Gemeinde und Staat verwechseln: 3918 vs 3917.

Praktische Anwendungen nummeriert

  1. Italienische Standard-Zweitwohnungs-IMU-Berechnung: F24 in 2 Raten.
  2. Italienische IMU für vermietetes Strandhaus: Eigentümer zahlt.
  3. Italienisches kostenloses commodato an Sohn: 50% Reduzierung mit registriertem Vertrag.
  4. Italienischer Zweitwohnungskauf zur Jahresmitte: pro-rata Monate.
  5. Italienische IMU historische Immobilie: 50% Reduzierung.
  6. Italienische unbewohnbare Immobilie: 50% Reduzierung.
  7. Italienische Online-Satzverifikation: italienisches MEF-Portal.

Für technischen Support: info@calcoi.com.

Aktualisiert im Juli 2026

Häufig gestellte Fragen

Wie berechnet man die italienische IMU auf die Zweitwohnung?

Italienische IMU = Katasterertrag × 1,05 × Multiplikator × kommunaler Satz × Besitzmonate/12. Für italienische Wohnungen (Kat. A außer A/10) ist der Multiplikator 160. Beispiel: Ertrag €600, Satz 1,06%: Bemessung = €600 × 1,05 × 160 = €100.800; jährliche IMU = €1.068. Italienische F24-Zahlung in 2 Raten (Vorschuss 16/6, Saldo 16/12) mit Code 3918 italienische Gemeinde.

Was sind die italienischen IMU-Multiplikatoren 2026?

IMU-Multiplikatoren (D.L. 201/2011 Art. 13 c. 4): 160 für Wohnungen Kat. A außer A/10 (Zweitwohnung); 80 für A/10-Büros; 140 für Kat. B (Schulen, Kasernen), C/3-C/7 (Lager, Garagen); 55 für Kat. C/1 (Geschäfte); 65 für Kat. D Industrie. Unterschiedlich von italienischen Register-Multiplikatoren (110/120).

Wann wird die italienische IMU 2026 gezahlt?

Italienische IMU wird in 2 halbjährlichen Raten gezahlt: Vorschuss bis 16. Juni (50% jährliche IMU, basierend auf Vorjahressätzen), Saldo bis 16. Dezember (Anpassung an aktuelle Jahressätze). Italienische F24-Zahlung elektronisch oder Papier, Steuercodes: 3918 andere italienische Gemeindeimmobilien, 3917 andere italienische Staatsimmobilien (D), 3912 italienische Erstwohnung (Luxus).

Welche italienischen IMU-Sätze gelten 2026?

Italienische Sätze 2026 (italienisches LdB 2026 L. 199/2025): Basissatz 0,86%, max 1,06% derogierbar, min 0,4%. Italienische typische Großstadtsätze: Mailand 1,06%, Rom 1,06%, Neapel 1,06%. Für italienische Luxus-A/1, A/8, A/9-Erstwohnung: separater 0,4-0,76% Satz. Für italienische Kategorie D: 0,76% Staat + max 0,3% Gemeinde. Genauen Satz auf italienischer MEF-Website verifizieren.

Gibt es italienische IMU-Reduzierungen?

Wichtigste IMU-Reduzierungen: kostenlose commodato an Verwandte 1. Grades mit registriertem Vertrag (50% L. 160/2019 Art. 1 c. 747), historische Immobilien (50% D.L. 16/2014), unbewohnbare Immobilien mit kommunaler Begutachtung (50%), vereinbarte Miete (25% L. 431/1998), italienische Bergagrarflächen (vollständige Befreiung).

Was passiert, wenn ich italienische IMU nicht zahle?

Bei italienischer Nichtzahlung: 30%-Sanktion auf nicht gezahlte Steuer (Art. 13 italienisches D.Lgs. 471/1997) + Zinsen zum gesetzlichen Satz (3% 2026) + Festsetzungskosten. Italienisches aktives Bereuen möglich innerhalb 14 Tagen (0,1%/Tag-Sanktion), 30 Tage (1,5%), 90 Tage (1,67%), 1 Jahr (3,75%), 2 Jahre (4,29%). Immer vorteilhaft mit italienischem aktivem Bereuen zu regularisieren.

Ist italienische IMU auf Zweitwohnung abzugsfähig?

Nein, italienische IMU auf Zweitwohnung ist NICHT vom italienischen IRPEF abzugsfähig. Nur italienische IMU auf Geschäftstätigkeit (italienische Kat. D-Lager) ist vom Geschäftseinkommen zu 60% für 2026 abzugsfähig (Art. 14 c. 4 italienisches D.Lgs. 23/2011, geändert durch italienisches L. 197/2022). Italienische IMU auf befreite Erstwohnung erzeugt weder Abzug noch Reduzierung.

Formel

IMU = R_c \times 1{,}05 \times m \times a \times \frac{n}{12} \times q\%

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