Cómo calcular el IMU italiano sobre la segunda casa

Calcula el IMU italiano segunda casa: renta × 1,05 × multiplicador (160 viviendas A, 80 A/10, 55 C/1, 65 D) × tipo municipal 0,4-1,06%. Anticipo 16/6, saldo 16/12. L. italiana 160/2019.

Parámetros de cálculo
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Cómo calcular el IMU italiano sobre la segunda casa permite a residentes y expatriados en Italia estimar el Impuesto Municipal Único italiano. Regulado por D.L. italiano 201/2011 art. 13 y reformado por Ley italiana 160/2019. Fórmula: IMU = Renta × 1,05 × Multiplicador × Tipo × Meses/12 × Cuota%. Multiplicadores 2026: 160 viviendas A, 80 A/10, 55 C/1, 65 D. Tipo municipal 0,4-1,06%. Sistema comparable: España IBI 0,4-1,1% según Ayuntamiento.

Fórmula de cálculo

4 pasos

  • Base = Renta × 1,05 × Multiplicador
  • IMU anual = Base × Tipo italiano
  • IMU pro-rata = Anual × Meses/12
  • IMU debido = Pro-rata × Cuota%. Pagamento F24 italiano en 2 cuotas: anticipo 16/6, saldo 16/12

Historia y contexto normativo italiano

Nace con D.L. italiano 201/2011 (Salva Italia), reemplazando ICI italiana. Reformado por L. italiana 160/2019 (consolidación con TASI). Primera casa exenta desde 2014 (D.L. italiano 102/2013), excepto lujo. Comparaciones: USA Property Tax 0,5-2,5%, UK Council Tax £900-£3.000/año, Francia taxe foncière 1-2%, España IBI, Alemania Grundsteuer.

Tabla IMU italiana 2026

Categoría italianaMultiplicadorBase €IMU 0,86% €IMU 1,06% €
A vivienda no primera160100.8008671.068
A/10 oficinas8050.400433534
C/1 tiendas5534.650298367
D industrial6540.950352434

5 ejemplos numéricos verificados

  1. Segunda casa italiana Milán, renta €700: IMU €1.247.
  2. Casa mar italiana Liguria 50% comprop., 6 meses: pro-rata €200,34.
  3. Oficina italiana A/10 Roma, renta €1.200: €1.008.
  4. Tienda italiana C/1 Bologna, renta €2.000: €1.224.
  5. Capannone italiano D Brescia, renta €4.000: total €2.894.

Límites del modelo

  • Tipos variables por Municipio italiano: 0,4-1,06%.
  • Exenciones y reducciones italianas: primera casa exenta, comodato 50%, históricos.
  • Meses de posesión italianos: entero si ≥15 días.
  • Convivencia y comodato italiano: reducción 50% con contrato registrado.

Errores comunes

  • Confundir multiplicador IMU y registro italiano: 160 vs 110/120.
  • Calcular tipo sobre precio en vez de valor catastal.
  • Despreciar la revalorización 5% italiana.
  • Meses de posesión menos de 15 días: redondea 0.
  • No actualizar la cuota propiedad italiana.
  • Confundir códigos F24 italianos Municipio y Estado: 3918 vs 3917.

Aplicaciones prácticas numeradas

  1. Cálculo IMU italiano segunda casa estándar: F24 en 2 cuotas.
  2. IMU italiano para casa mar arrendada: el propietario paga.
  3. Comodato gratuito italiano a hijo: reducción 50% con contrato registrado.
  4. Compra italiana segunda casa medio año: pro-rata meses.
  5. IMU italiano inmueble de interés histórico: reducción 50%.
  6. Inmueble italiano no habitable: reducción 50%.
  7. Verificación online tipos italianos: portal MEF Italia (finanze.gov.it).

Para soporte técnico: info@calcoi.com.

Actualizado a julio de 2026

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula el IMU italiano sobre la segunda casa?

IMU italiano = Renta catastal × 1,05 × Multiplicador × Tipo municipal × Meses posesión/12. Para viviendas italianas (cat. A excluido A/10) el multiplicador es 160. Ejemplo: renta €600, tipo 1,06%: base = €600 × 1,05 × 160 = €100.800; IMU anual = €1.068. Pago F24 italiano en 2 cuotas (anticipo 16/6, saldo 16/12) con código 3918 Municipio italiano. La primera casa italiana está exenta desde 2014.

¿Cuáles son los multiplicadores IMU italianos 2026?

Multiplicadores IMU italianos (D.L. 201/2011 art. 13 c. 4): 160 para viviendas cat. A excluido A/10 (segunda casa italiana); 80 para oficinas italianas A/10; 140 para cat. B (escuelas, cuarteles), C/3-C/7 (almacenes, garajes); 55 para cat. C/1 (tiendas); 65 para cat. D industrial italiano. Diferentes de los multiplicadores registro italianos (110/120).

¿Cuándo se paga el IMU italiano 2026?

El IMU italiano se paga en 2 cuotas semestrales: anticipo antes del 16 junio (50% IMU anual, basada en tipos del año precedente), saldo antes del 16 diciembre (compensación con tipos del año actual). Pago con Modelo F24 italiano electrónico o cartáceo, códigos tributo: 3918 otros inmuebles Municipio italiano, 3917 otros inmuebles Estado italiano (D), 3912 vivienda principal italiana (lujo).

¿Qué tipos IMU italianos se aplican en 2026?

Tipos italianos 2026 (LdB italiana 2026 L. 199/2025): tipo base 0,86%, máx 1,06% derogable, mín 0,4%. Tipos típicos grandes ciudades italianas: Milán 1,06%, Roma 1,06%, Nápoles 1,06%. Para inmuebles de lujo italianos A/1, A/8, A/9 primera casa: tipo separado 0,4-0,76%. Para categoría D italiana: 0,76% Estado + máx 0,3% Municipio. Verificar tipo exacto en sitio Departamento Finanzas MEF italiano.

¿Existen reducciones IMU italianas?

Reducciones IMU principales: comodato gratuito a parientes 1° grado con contrato registrado (50% L. 160/2019 art. 1 c. 747), inmuebles italianos de interés histórico (50% D.L. 16/2014), inmuebles inhabitables con peritaje municipal (50%), canon convencionado (25% L. 431/1998), terrenos agrícolas zonas montañosas (exención total).

¿Qué pasa si no pago el IMU italiano?

Por omitido pago italiano: sanción 30% del impuesto no pagado (art. 13 D.Lgs. italiano 471/1997) + intereses al tipo legal (3% en 2026) + gastos de averiguación. Posibilidad de arrepentimiento operativo italiano en 14 días (sanción 0,1%/día), 30 días (1,5%), 90 días (1,67%), 1 año (3,75%), 2 años (4,29%). Siempre conveniente regularizar con arrepentimiento operativo italiano.

¿El IMU italiano sobre la segunda casa es deducible?

No, el IMU italiano sobre la segunda casa NO es deducible del IRPEF italiano. Solo el IMU italiano pagado sobre actividad empresarial (capannones cat. D italianos) es deducible del rendimiento empresarial al 60% para el 2026 (art. 14 c. 4 D.Lgs. italiano 23/2011, modificado por L. italiana 197/2022). El IMU italiano sobre la primera casa exenta no genera ni deducción ni reducción.

Fórmula

IMU = R_c \times 1{,}05 \times m \times a \times \frac{n}{12} \times q\%

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