Cómo calcular el impuesto italiano de registro sobre la casa

Calcula el impuesto italiano de registro compra casa: 2% primera casa privado, 9% segunda casa, IVA 4/10% empresa. Sistema precio-valor L. 266/2005 + hipotecaria/catastral. DPR 131/1986.

Parámetros de cálculo
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Cómo calcular el impuesto italiano de registro sobre la casa permite a residentes y expatriados en Italia estimar el principal tributo italiano debido al rogito notarial para compraventa de inmueble residencial. Regulado por DPR italiano 131/1986. Tipos 2026: 2% primera casa, 9% segunda casa de privados; IVA 4/10/22% de empresa. Sistema comparable: España ITP 6-10% según Comunidad, gestión Catastro.

Fórmula de cálculo

Fórmula: Impuesto = Base × Tipo. Base imponible italiana: valor catastal italiano (sistema precio-valor L. 266/2005) para privados, precio declarado para empresa con IVA. Mínimo €1.000. Hipotecaria/catastral italianas €50+€50 (privados) o €200+€200 (empresa).

Historia y contexto normativo italiano

Origen R.D. italiano 3269/1923, codificado por DPR italiano 131/1986. Sistema precio-valor introducido por L. italiana 266/2005. Reformas multiplicadores con D.L. italiano 223/2006. D.L. italiano 73/2021 exenta under 36 con ISEE <€40.000. Comparable: España ITP, USA Transfer Tax, UK Stamp Duty.

Tabla impuestos italianos 2026

Tipología italianaBase €TipoImpuesto €Total €
Primera casa privado V €60K60.0002%1.2001.530
Segunda casa privado V €90K90.0009%8.1008.430
Primera casa empresa IVA €200K200.0004%8.0008.630
Lujo italiano A/1 €500K500.0009%45.00060.230
Under 36 ISEE <€40K—0%00

5 ejemplos numéricos verificados

  1. Primera casa privado italiano €180.000: total €1.410.
  2. Segunda casa privado italiano €280.000: total €7.890.
  3. Primera casa empresa italiana IVA €200.000: total €8.630.
  4. Segunda casa empresa italiana IVA €350.000: total €35.630.
  5. Under 36 italiano exento ISEE €35K: €0.

Límites del modelo

  • Sistema precio-valor solo personas físicas italianas: solo uso residencial.
  • Tipos variables italianos por tipología: casos particulares.
  • Impuesto mínimo italiano €1.000: DPR 131/1986 art. 10.
  • Cambios normativos anuales italianos: Ley Presupuestos.

Errores comunes

  • Calcular impuesto italiano sobre precio en vez de valor catastal: precio-valor.
  • Confundir impuesto registro y IVA italianos: privado vs empresa.
  • Despreciar impuesto sustitutivo italiano hipoteca: 0,25%/2%.
  • No aplicar bonificación under 36 italiana: D.L. 73/2021.
  • Incluir sellos/honorarios en impuesto registro italiano: separados.
  • No considerar mínimo €1.000 italiano: para compras económicas.

Aplicaciones prácticas numeradas

  1. Primera casa privado estándar italiano: €200K, total €1.530.
  2. Inversión segunda casa italiana: €300K, total €8.100 + extras.
  3. Compra italiana de constructor con IVA: €220K, IVA 4%.
  4. Hipoteca primera casa italiana: sustitutiva 0,25%, deducción IRPEF.
  5. Bonificación under 36 italiana ISEE bajo: exención total.
  6. Permuta inmuebles italianos: registro sobre el valor más alto.
  7. Verificación online Agencia Entrate italiana: simulador oficial.

Para soporte técnico: info@calcoi.com.

Actualizado a julio de 2026

Preguntas frecuentes

¿Cuánto es el impuesto italiano de registro para primera casa?

Para primera casa italiana comprada de privado: 2% del valor catastal (mín €1.000), gracias al sistema precio-valor italiano L. 266/2005. Ejemplo: V catastal €60.000, impuesto = €1.200. + €50 hipotecaria + €50 catastral + sellos €230. De empresa con IVA: 4% sobre precio declarado (ej. €200.000 → €8.000). Under 36 con ISEE <€40.000 exentos totalmente.

¿Impuesto registro italiano o IVA: cuál se aplica?

Depende del vendedor italiano: privado → impuesto registro italiano (2% primera casa, 9% segunda) sobre valor catastal italiano (sistema precio-valor L. 266/2005). Empresa con IVA italiana → IVA (4% primera casa, 10% otras, 22% lujo) sobre precio declarado. Diferencia práctica enorme: €1.500 de privado vs €8.000 de empresa para €200.000 primera casa italiana.

¿Qué es el sistema precio-valor italiano?

El sistema precio-valor italiano (L. 266/2005 art. 1 c. 497) permite a privados calcular el impuesto registro sobre el valor catastal italiano en lugar del precio declarado. El valor catastal (renta × 1,05 × multiplicador) es 30-60% inferior al precio de mercado, generando ahorro del 60-80%. Se aplica SOLO entre personas físicas para uso residencial.

¿El impuesto registro italiano es siempre debido?

Sí, salvo excepciones italianas: under 36 con ISEE <€40.000 (D.L. italiano 73/2021) exentos para primera casa, prorrogado hasta 2027. También compras de empresa con IVA italiana pagan IVA en lugar de registro. Sucesiones italianas tienen tipos diferentes (4-8%). Donaciones italianas mismos tipos sucesiones. Impuesto mínimo italiano €1.000 (DPR 131/1986 art. 10).

¿Qué bonificaciones italianas existen para jóvenes?

La bonificación under 36 italiana (D.L. 73/2021) prevé exención total de impuesto registro, hipotecaria, catastral italianos para primera casa con ISEE <€40.000. Además crédito fiscal IVA italiana, y Fondo Garantía Hipotecas Consap italiano (90%). LdB italiana 2025 prorrogó hasta 31/12/2027. Ahorro €1.500-€3.000 + 90% cobertura.

¿Cómo se calcula el impuesto italiano sustitutivo hipoteca?

El impuesto sustitutivo italiano sobre hipoteca (DPR italiano 601/1973) sustituye los impuestos de registro, sellos, hipotecaria: 0,25% primera casa, 2% segunda casa. Para hipoteca €150.000 primera casa: impuesto = €375. Para segunda €200.000: €4.000. Pagado por el banco italiano al momento de la erogación. Verificar en presupuesto.

¿Las imposte italianas hipotecaria y catastal cómo se calculan?

Para compras italianas de privado con sistema precio-valor: hipotecaria €50 + catastal €50 fijos (L. 266/2005). Para compras italianas de empresa con IVA: hipotecaria €200 + catastal €200. Para actos italianos gratuitos (donación, sucesión): hipotecaria 2% + catastal 1% sobre el valor catastal italiano. Ejemplo: V cat €100.000 sucesión: hipotecaria €2.000 + catastal €1.000 = €3.000.

Fórmula

I = B times t quad (t in {2%, 9%, 4%, 10%})

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